спецвыпуск № 12
Официальный интернет-портал правовой информации (http://publication.pravo.gov.ru/).
Номер опубликования: 7400201605130001
Дата опубликования: 13.05.2016
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года
О внесении изменений в Закон Челябинской области «О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков»
Статья 1. Внести в Закон Челябинской области от 23 июня 2011 года
№ 154-ЗО «О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков» (Южноуральская панорама, 2011, 7 июля;Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 31 декабря 2015 года, № 7400201512310032) следующие изменения:
1) в статье 1:
часть 1 дополнить пунктом 3 следующего содержания:
«3) организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и соответствующих следующим условиям:
а) в отношении организации принято решение о государственной аккредитации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
б) доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам налогового периода составляет не менее
90 процентов от всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации за указанный период.
Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, в размере, установленном в абзаце первом настоящей части, применяется организациями, указанными в абзаце первом настоящего пункта, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы.»;
дополнить частями 31 и 32 следующего содержания:
«31. Для организаций, реализующих инвестиционные проекты с 1 января 2016 года, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству, ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по основаниям, предусмотренным настоящей частью.
Максимальный срок, в пределах которого предоставляется налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, не может превышать восьми календарных лет начиная с года, следующего за годом, в котором принято решение Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству.
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций (в процентах) |
= | Стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта |
х 4,5. |
Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, предназначенных для производства продукции, выполнения работ или оказания услуг, находящихся на территории Челябинской области, на конец налогового периода |
Рассчитанное значение показателя снижения ставки налога на прибыль организаций округляется до второго знака после запятой.
Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
Инвестиционный проект включается в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству при соблюдении следующих условий:
инвестиционный проект планируется реализовать на территории Челябинской области;
в результате реализации инвестиционного проекта планируется создание зданий, строений, сооружений, предназначенных для использования в производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг;
инвестиционный проект планируется реализовать в следующих сферахдеятельности: обрабатывающие производства; животноводство; растениеводство; деятельность по логистике, а именно оказание услуг по обеспечению перевозок и складированию товаров; производство электроэнергии; деятельность аэропортовая; деятельность в сфере информационных технологий; оказание услуг подвижной радиотелефонной связи;
объем инвестиций, предусмотренный в инвестиционном проекте, составляет: не менее 500 миллионов рублей, если инвестиционный проект планируется реализовать на территориях Челябинского, Магнитогорского городских округов; не менее
300 миллионов рублей, если инвестиционный проект планируется реализовать на территориях Златоустовского, Копейского, Миасского городских округов; не менее
100 миллионов рублей, если инвестиционный проект планируется реализовать на территории иного городского округа или муниципального района;
среднемесячная начисленная заработная плата в организации в результате реализации инвестиционного проекта составит не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работающих в экономике в городском округе или муниципальном районе, на территории которого планируется реализовать инвестиционный проект, за последний отчетный год, по информации органов государственной статистики.
Включение инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству и заключение соглашений с организациями осуществляются в порядке, установленном Правительством Челябинской области.
В соглашении устанавливаются финансово-экономические показатели инвестиционного проекта, права и обязанности сторон, перечень, порядок и сроки представления инвестором отчетной информации о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта.
32. Для организаций, реализующих инвестиционные проекты с 1 января 2016 года, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств, ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по основаниям, предусмотренным настоящей частью.
Максимальный срок, в пределах которого предоставляется налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, не может превышать восьми календарных лет начиная с года, следующего за годом, в котором принято решение Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств.
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций (в процентах) |
= | Стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта |
х 4,5. |
Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, предназначенных для производства продукции, выполнения работ или оказания услуг, находящихся на территории Челябинской области, на конец налогового периода |
Рассчитанное значение показателя снижения ставки налога на прибыль организаций округляется до второго знака после запятой.
Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
Инвестиционный проект включается в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств при соблюдении следующих условий:
инвестиционный проект планируется реализовать на территории Челябинской области;
инвестиционный проект планируется реализовать в следующих сферахдеятельности: обрабатывающие производства; животноводство; растениеводство; деятельность по логистике, а именно оказание услуг по обеспечению перевозок и складированию товаров; производство электроэнергии; деятельность аэропортовая; деятельность в сфере информационных технологий; оказание услуг подвижной радиотелефонной связи;
объем инвестиций, предусмотренный в инвестиционном проекте, составит не менее 100 миллионов рублей;
среднемесячная начисленная заработная плата в организации в результате реализации инвестиционного проекта составит не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работающих в экономике в городском округе или муниципальном районе, на территории которого планируется реализовать инвестиционный проект, за последний отчетный год, по информации органов государственной статистики.
Включение инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств и заключение соглашений с организациями осуществляются в порядке, установленном Правительством Челябинской области.
В соглашении устанавливаются финансово-экономические показатели инвестиционного проекта, права и обязанности сторон, перечень, порядок и сроки представления инвестором отчетной информации о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта.»;
дополнить частями 6 и 7 следующего содержания:
«6. Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 0 процентов для организаций – резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных в Челябинской области, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, была впервые получена. В течение следующих пяти налоговых периодов размер ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 10 процентов.
7. Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 2 процентов для организаций − резидентов особых экономических зон, созданных на территории Челябинской области, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, была впервые получена.
В течение следующих пяти налоговых периодов размер ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере
7 процентов, в течение последующих налоговых периодов размер ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 13,5 процента.»;
2) в статье 2:
наименование изложить в следующей редакции:
«Статья 2. Особенности применения пониженной ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет»;
в абзаце первом части 1 цифры «2–4» заменить словами «2, 3, 31, 32 и 4»;
часть 2 изложить в следующей редакции:
«2. Не вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций организации, указанные в пунктах 2 и 3 части 1 и частях 2, 3, 31, 32, 4 и 5 статьи 1 настоящего Закона, находящиеся в процессе ликвидации и (или) банкротства.»;
в абзаце первом части 3 слова «частях 2–5» заменить словами «пункте 3 части 1 и частях 2, 3, 31, 32, 4 и 5»;
часть 4 дополнить абзацем следующего содержания:
«Организации, указанные в частях 31 и 32 статьи 1 настоящего Закона, вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций при условии выполнения финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в соглашении.»;
часть 5 дополнить абзацем следующего содержания:
«Организации, указанные в частях 31 и 32 статьи 1 настоящего Закона, ведут раздельный учет капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект.»;
3) в статье 3:
дополнить частью 11 следующего содержания:
«11. Организации, указанные в пункте 3 части 1 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период.»;
в части 11 слова «11. Организации» заменить словами «12. Организации»;
дополнить частями 31 и 32 следующего содержания:
«31. Организации, указанные в частях 31 и 32 статьи 1 настоящего Закона, применяющие пониженную ставку налога на прибыль организаций, в течение
45 календарных дней по окончании налогового периода представляют в уполномоченный орган исполнительной власти области годовой отчет о ходе реализации соглашения по форме, установленной Правительством Челябинской области, и перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
Уполномоченный орган исполнительной власти области в течение
20 календарных дней со дня получения годового отчета о ходе реализации соглашения готовит заключение о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в соглашении, в истекшем налоговом периоде, согласовывает перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта
(с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений) и направляет указанные документы налогоплательщику.
32. Организации, указанные в частях 31 и 32 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет следующие документы:
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с частями 31 и 32 статьи 1 настоящего Закона по форме, установленной настоящим Законом (приложение 21), и копии первичных учетных документов, аналитические регистры налогового учета, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, подтверждающие стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта и остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов, отраженные в расчете, заверенные руководителем организации;
2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период;
3) копии решений Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству или в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств и соглашения;
4) копию заключения уполномоченного органа исполнительной власти области о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в соглашении, в истекшем налоговом периоде и согласованный перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).»;
часть 6 исключить;
в части 7 слова «частях 2–5» заменить словами «пункте 3 части 1 и частях 2, 3, 31, 32, 4 и 5», слова «11, 3, 5 и 51» заменить словами «11, 12, 3, 32, 5 и 51»;
в части 8 слова «части 3» заменить словами «частях 3, 31 и 32», слова «частью 3» заменить словами «частями 3, 31 и 32»;
часть 9 изложить в следующей редакции:
«9. Организации, имеющие в соответствии с настоящим Законом право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций по нескольким основаниям, в каждом налоговом периоде по выбору применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, установленную в части 1 статьи 1 настоящего Закона, или в части 2 статьи 1 настоящего Закона, или в части 3 статьи 1 настоящего Закона, или в части 31 статьи 1 настоящего Закона, или в части 32 статьи 1 настоящего Закона, или в части 4 статьи 1 настоящего Закона, или в части 5 статьи 1 настоящего Закона, или в части 6 статьи 1 настоящего Закона, или в части 7 статьи 1 настоящего Закона.»;
4) дополнить приложением 21 (приложение к настоящему Закону).
Статья 2. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.
Исполняющий обязанности
Губернатора Челябинской области Е.В. Редин